Оптимизация налогов — минимизация рисков

Налоговая оптимизация. Комплексный анализ сделки, направленный на выявление налоговых рисков

Заказать услугу

Минимизация налоговых рисков на простом примере: стороны договора, вступая в соответствующие отношения, далеко не всегда учитывают налоговые риски. Так, хотя ГК РФ и не запрещает заключать договоры устно, путем направления оферты и ее акцепта, для целей налоговой безопасности юристы нашей компании рекомендуют вступать в договорные отношения посредством договора как единого письменного документа.

Это играет большое значение при налоговом контроле, в частности тогда, когда в организацию приходит налоговый инспектор. Как показывает практика, представление ему договора, пускай даже рамочного, на одну страницу, избавит налогоплательщика от необходимости объяснения основ гражданского права, в котором не все сотрудники налоговых органов являются профессионалами. Скорее всего, такие объяснения будут восприняты исключительно как попытка «выкрутиться», что может привести даже к наложению штрафа за непредоставление документов, предусмотренного ст. 126 НК РФ.

И хотя риск того, что в суде подобное дело будет проиграно, минимален (действующее налоговое законодательство не связывает право на налоговый вычет с наличием или отсутствием письменного соглашения), процедура оспаривания всегда отнимает средства и время.

Налогоплательщики сталкиваются и с иными рисками, к которым относятся: риск переквалификации договора, риск признания его цены необоснованной, риск признания того, что у договора отсутствует деловая цель, и т. д.

Минимизация налоговых рисков. Что необходимо учитывать:

Только комплексный анализ сделки, включающий в себя ее правильную квалификацию, проверку контрагента, цены сделки и порядка оплаты, оценку рисков по отдельным налогам, позволяет свести к минимуму возможность привлечения налогоплательщика к ответственности и обосновать его право на применение вычетов, льгот и списание расходов.

Очень важным является также то, в течение какого периода времени необходимо хранить заключенные договоры и исполнительную документацию. Согласно ст. 23 НК РФ срок их хранения составляет 4 года. Очень часто этот срок исчисляется с момента заключения договора, что правильно не для каждого случая, тогда как именно налогоплательщик несет риск неблагоприятных последствий несохранности документации.

Что касается налоговой оптимизации, то здесь рецепт на все случаи жизни отсутствует, т. к. действующее налоговое законодательство крайне ограниченно позволяет налогоплательщикам управлять (манипулировать) условиями заключаемых соглашений. При решении подобных задач крайне важна роль опытного юриста.

Back to Top